Reasonable Compensation

Uno de los principales beneficios de una Corporación S o una LLC tratada como una Corporación S es la capacidad de recibir una " remuneración razonable" y "distribuciones". Las distribuciones se gravan a una tasa más baja, por lo que los propietarios de negocios de cuidado infantil pueden ahorrar dinero en su remuneración desde el primer día de incorporación en adelante, incluso si son el único empleado.

Sin embargo, muchos propietarios de negocios luchan por entender lo que esto significa y cómo determinar eficazmente lo que debería ser una " remuneración razonable ". En esta herramienta, le explicaremos cuáles son las diferencias entre la remuneración razonable y las distribuciones, cómo le ahorra dinero y cómo calcular su propia remuneración razonable.

¿Qué son una remuneración y una distribución razonables?

Como propietario de una Corporación S o una LLC tratada como una Corporación S, usted está obligado a ser un empleado W-2 de la empresa. Como empleado W-2, el IRS establece que debe recibir una " remuneración razonable". Cualquier beneficio restante sacado del negocio puede ser clasificado como una "distribución".

Estos dos conceptos son importantes porque se gravan de manera muy diferente:

La remuneración razonable se trata como cualquier otro salario W-2 y está sujeta a los impuestos sobre el trabajo autónomo, que incluyen el 12.4% del Seguro Social, el 2.9% de Medicare y los impuestos federales y estatales sobre el desempleo. A nivel federal, esto supone un impuesto total del 15.3% antes de que pague el impuesto sobre la renta por su remuneración razonable.
Las distribuciones se tratan como ingresos ordinarios en el sentido de que tributan al tipo impositivo individual del perceptor, pero no están sujetas al impuesto de trabajadores autónomos del 15.3%.

¿Cómo pueden ahorrarme dinero las compensaciones y distribuciones razonables?

Veamos un ejemplo de cómo la remuneración razonable y las distribuciones pueden ahorrarle dinero como una Corporación S o una LLC tratada como una Corporación S:

Dos proveedoras de cuidado infantil, Adrianne y Jackie, ganaron el año pasado $50,000. Adrianne tiene una empresa unipersonal y Jackie tiene una LLC tratada como una Corporación S. Ambas están en el tramo impositivo del 24%.

Adrianne tiene que pagar primero el 15.3% del impuesto de empleados autónomos sobre los $50,000 que ha ganado, lo que supone un total de $7,650. Como está en el tramo impositivo del 24%, también pagará otros $12,000 de impuestos ($50,000 de ingresos multiplicados por el 24%). En total, Adrianne pagará $19,650 de impuestos, es decir, el 39.3% de los $50,000 que ganó.

Veamos ahora el caso de Jackie. Ella toma la mitad de sus ingresos como su "remuneración razonable" y los restantes $25,000 como una distribución. La retribución razonable está sujeta al 15.3% de impuestos como empleado autónomo por un total de $3,825. Los ingresos totales de$50,000 se gravan como ingresos ordinarios en el tramo impositivo del 24%, lo que supone un total de $12,000. Sin embargo, como sólo la parte de sus ingresos correspondiente a la remuneración razonable está sujeta al impuesto de empleados autónomos, la factura fiscal total de Jackie es de sólo $15,825, es decir, el 31.65% de sus ingresos. Esto es $3,825 menos que los impuestos de Adrianne.

¿Cómo fijar una remuneración razonable?

Aunque el IRS exige una remuneración razonable para el propietario de una S Corporation o LLC tratada como una Corporación S, no proporciona una fórmula o método específico para determinar la cantidad. En su lugar, se sugiere que la cantidad se base en una serie de factores que incluyen: habilidades y experiencia, deberes y responsabilidades, tiempo y esfuerzo invertido en el desempeño de estas funciones, el tamaño y la complejidad de la empresa, y la compensación pagada a otros empleados en puestos similares.

Ante la falta de orientación, existen tres métodos que suelen utilizar los propietarios de pequeñas empresas.

El primero es el método de porcentajes. Este método tiene en cuenta el historial de auditorías del IRS, que muestra que entre el 30% y el 50% de la remuneración total puede ser una remuneración razonable. Por lo tanto, en nuestro ejemplo anterior, Jackie podría pagarse a sí misma entre el 30% y el 50% de los $50,000 de ingresos como empleado W-2, es decir, entre $15,000 y $25,000.

Sin embargo, aunque este porcentaje es razonable, es difícil de defender ante el IRS. Si usted utiliza el método del porcentaje y es auditado, puede ser difícil argumentar que su remuneración es un reflejo de su trabajo y su papel en el negocio cuando en realidad, se determinó sobre la base de un porcentaje de sus ingresos totales.

En segundo lugar, está el método de empleos similares. Si opta por este método, buscará ofertas de empleo para puestos similares al suyo. Estas ofertas deberían coincidir con muchas de las tareas que usted realiza, aunque puede que no las cubran todas. Por ejemplo, un proveedor a domicilio podría buscar anuncios en Indeed o LinkedIn para educadores infantiles o directores de centros pequeños. Busque al menos 2-4 ejemplos y guarde un registro del listado por si el IRS se lo pide. Le conviene hacer una media de los salarios de cada puesto similar o utilizar el que más se ajuste a las tareas que usted realiza. El resto de su remuneración se tomaría como reparto. También puede utilizar los datos de la Oficina de Estadísticas Laborales sobre el salario medio.

Por ejemplo, supongamos que Jackie utilizó este método y obtuvo un salario medio de $26,000. Esta cantidad se convertiría en su salario como empleado W-2 y los $24,000 restantes de su retribución anual podrían ser un reparto.

Por último, está el método de las actividades similares. Con este método, aproximará el tiempo que dedica a diversas actividades y tareas y determinará una remuneración justa para cada una.

Por ejemplo, digamos que Jackie determinó que gastaba:

10% de su tiempo administrando personal;
10% llevando la contabilidad y las finanzas;
El 60% de su tiempo en funciones de educadora en el aula; y
El 20% de su tiempo lo dedica a actividades de apoyo, como limpiar las aulas o reponer suministros.

A continuación, buscaría puestos similares y determinaría la retribución de cada uno deellos o utilizaría la retribución media de la Oficina de Estadísticas Laborales. A continuación, determinaría un porcentaje de la retribución de cada puesto en función del tiempo que dedica a realizar cada tarea.

Para Jackie, los resultados pueden ser los siguientes:

Por lo general, se recomienda utilizar una combinación del Método del Puesto o Actividad Similares y el Método del Porcentaje. De este modo, dispondrá de una retribución razonable basada en cantidades reales, datos y la comunidad de la que forma parte a partir de los métodos de trabajo o actividad similares, y es una forma de garantizar que la retribución que determine tenga sentido a partir del método porcentual.

Utilicemos de nuevo el ejemplo de Jackie. Ella determinó que su Remuneración Razonable era de $26,000 a través del método de Trabajo Similar. Si su remuneración total para el año es de $50.000, su remuneración razonable es el 52% del total, es decir, por encima del intervalo del 30-50% del método del porcentaje y una cantidad razonable.

Supongamos que recibe una subvención del Estado y su remuneración pasa de $50,000 a $80,000. Ahora, sus $26,000 son sólo el 32% de su remuneración total. En este caso, podría considerar la posibilidad de concederse a sí misma una bonificación como empleada W-2 o un aumento de sueldo, ya que su remuneración ha aumentado considerablemente en total.

¿Necesita ayuda?

Si tiene alguna pregunta, puede comunicarse con el equipo de capacitación sobre cuidado infantil de la Comisión de la Fuerza Laboral de Texas en Coaching@ECEBixCoach.org.

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