Crédito fiscal para las instalaciones y servicios de cuidado de niños proporcionados por el empleador
¿Cómo ayuda a mi empresa el hecho de ofrecer servicios de guardería como beneficio para los empleados y cómo puedo recuperar el dinero a la hora de pagar los impuestos?
Introducción
Sabemos que el acceso a una atención infantil de calidad es de vital importancia para todo tipo de empresas. El cuidado de los niños es necesario para que los padres puedan ir a trabajar y mantener su empleo. Las repercusiones económicas del cuidado de los niños son evidentes y, al mismo tiempo, la falta de cuidado de los niños tiene repercusiones negativas tanto para los empleados como para los empleadores, desde la pérdida de productividad hasta el cese de la actividad laboral.
En la situación actual de escasez de personal, la oferta de servicios de guardería es más importante que nunca para las empresas que quieren atraer y retener a los mejores talentos, incluidos los empleados con hijos pequeños. Las empresas que ofrecen una prestación para el cuidado de los niños obtienen muchos resultados positivos, como el aumento de la productividad, el compromiso, la confianza, la autonomía y el empoderamiento de los empleados.
Durante 20 años, el gobierno federal ha ofrecido un crédito fiscal para animar a las empresas a ofrecer prestaciones de cuidado infantil a sus empleados. El crédito para instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador permite a las empresas recibir un valioso crédito fiscal del 25% de los gastos relacionados con el cuidado infantil y del 10% de sus gastos de recursos y referencias, hasta un total de $150.000.
Normas y restricciones
Existen tres formas en las que los empleadores pueden ofrecer servicios de cuidado infantil que dan derecho al crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador:
- Ofrecer servicios de cuidado de niños en el lugar de trabajo. Esto incluye los gastos para adquirir, construir, rehabilitar o ampliar una propiedad para proporcionar cuidado infantil a los hijos de los trabajadores, así como los gastos de funcionamiento calificados para dichos servicios de cuidado infantil.
- Contrato con un programa de cuidado infantil: Los gastos de esta categoría incluyen los necesarios para contratar un centro de cuidado infantil calificado que proporcionará servicios de cuidado infantil a los hijos de los empleados.
- Contratación de investigación y derivación: En esta categoría se incluyen los gastos para contratar a una entidad que prestará servicios de investigación y remisión, para ayudar a los empleados a encontrar guarderías.
Si la empresa pretende obtener una deducción fiscal por ofrecer un servicio de cuidado de niños como prestación a sus empleados, la inscripción en el programa de cuidado de niños debe estar abierta a todos los empleados y no puede favorecer a ningún grupo de empleados, como por ejemplo los que están mejor remunerados.
Si una empresa de cuidado de niños pretende obtener este crédito fiscal por el servicio ofrecido a sus propios empleados, al menos el 30% de los niños inscritos deben ser dependientes de los empleados. Por ejemplo, si su programa de cuidado de niños tiene 20 niños inscritos, al menos seis niños (el 30%) deben ser dependientes de sus empleados para que su empresa pueda reclamar el crédito.
Reclamar su crédito
El crédito por instalaciones y servicios de cuidado de niños proporcionados por el empleador le ofrece un 25% de los gastos de cuidado de niños más un 10% de los gastos de recursos y referencia, hasta un máximo de $150.000 por año, al presentar su declaración de impuestos de la empresa. El crédito, que generalmente se declara como parte del crédito empresarial general, puede compensar la responsabilidad del impuesto federal sobre la renta real y no es reembolsable en el año fiscal en curso; reduce la cantidad de impuestos que debe el empresario.
Las empresas pueden solicitar el crédito mediante el formulario 8882 del IRS, que es sencillo y directo. Los empleadores pueden reclamar el importe total de los gastos de cuidado infantil cualificados, que incluye los gastos de funcionamiento de un centro, independientemente de la ubicación del centro (interno o externo) o de si está administrado por otra entidad contratada. Además, las empresas deben incluir los gastos de funcionamiento de la instalación, si procede, incluida la formación de los empleados de la guardería y el pago a dichos empleados.
También pueden incluirse los gastos relacionados con la construcción, la ampliación o la rehabilitación de una propiedad que se utilice para el centro de cuidado infantil, pero sólo cuando las instalaciones estén situadas en un lugar distinto de la residencia principal del contribuyente que desee solicitar el beneficio. Esta disposición no debería afectar a las empresas que deseen ofrecer servicios de guardería a sus empleados y reclamar este crédito, ya que lo más probable es que afecte a los programas de guardería a domicilio que deseen recibir este crédito.
Es importante tener en cuenta que el total de los gastos incluidos no puede superar el valor justo de mercado del centro de cuidado de niños.
En resumen, si dispone de un local o de un contrato con un local externo para prestar servicios de guardería a sus empleados, puede recuperar hasta el 25% de sus gastos como crédito fiscal, con un límite máximo de $150.000. Si presta servicios de recursos y referencia, puede recuperar hasta el 10% de esos gastos como crédito fiscal, con el mismo límite de crédito. Estos fondos se proporcionan como un crédito fiscal para los impuestos empresariales que usted debe. Si usted declara como una corporación S o una sociedad, esta deducción va directamente a su Anexo K y pasa a su declaración de impuestos personal.
Veamos ejemplos de cómo dos empresarios han calculado el total de los gastos calificados.
- Ejemplo 1: Gidgets & Gizmos Corporation tiene un contrato anual de $50,000 con Happy Apple Child Care, un programa de cuidado de niños fuera de las instalaciones. El total de los gastos calificados de la empresa ascenderá al costo total de su contrato con Happy Apple Child Care: $50,000.
Además, Gidgets & Gizmos contrata a una agencia local de recursos y referencias para el cuidado de niños (CCR&R) para poner en contacto a los empleados con otras opciones de programas de cuidado de niños además de Happy Apple Child Care. El contrato anual de la Corporación con su CCR&R local es de $10,000.
Si Gidgets & Gizmos incurriera en $50,000 en gastos de servicios de cuidado infantil calificados, la empresa recibiría un crédito fiscal de hasta $12,500. ($50,000 x 0.25 = $12,500)
Además, como se puede reclamar el 10% de los gastos de recursos y referencia, Gidgets & Gizmos puede reclamar $1.000 ($10.000 x 0,1 = $1.000) como crédito fiscal por su contrato CCR&R.
En total, Gidgets & Gizmos puede reclamar $13.500 como crédito fiscal anual.
- Ejemplo 2: Goodman LLC contrata al proveedor de servicios de guardería Little Learners para que ofrezca servicios de guardería en el edificio de oficinas de Goodman LLC. El total de los gastos calificados de Goodman LLC puede incluir los costes de la instalación en el lugar y el costo total incurrido en el contrato de Goodman LLC con Little Learners.
¿Dónde puedo obtener más información?
Puede obtener más información sobre el formulario 8882, Crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador, en el sitio web del IRS.
Esta explicación no pretende ofrecer asesoramiento fiscal, legal o contable. Por favor, consulte con su abogado o preparador de impuestos para obtener más información y orientación en relación con sus circunstancias particulares.